Obowiązek korzystania z kasy fiskalnej dotyczy podatników dokonujących sprzedaży towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Warto jednak zauważyć, że rozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży nie musi być tożsame z początkiem działalności czy pierwszą transakcją. Część podatników korzysta ze zwolnień określonych w przepisach dotyczących kas fiskalnych, uwzględniających m.in. wartość obrotów oraz specyfikę wykonywanych czynności.
Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na limit obrotów
Podatnicy rozpoczynający lub kontynuujący sprzedaż na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku korzystania z kasy fiskalnej, pod warunkiem że nie przekroczą ustawowego limitu obrotów wynoszącego 20 000 zł.
• Podatnicy kontynuujący działalność: Jeśli w poprzednim roku podatkowym obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył 20 000 zł, przedsiębiorca nadal może korzystać ze zwolnienia.
• Przekroczenie limitu: Po przekroczeniu progu 20 000 zł, podatnik ma dwa miesiące (licząc od końca miesiąca, w którym limit został przekroczony) na zakup kasy fiskalnej.
Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, obrotem, na podstawie którego ustala się prawo do zwolnienia, jest całkowita kwota zapłaty otrzymana lub należna z tytułu sprzedaży, obejmująca również dotacje, subwencje i dopłaty mające bezpośredni wpływ na cenę towarów lub usług.
Ustalanie obrotu uprawniającego do zwolnienia
Obliczając kwotę obrotu decydującego o zwolnieniu, należy sumować całą sprzedaż dokonaną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Obrót związany ze sprzedażą na rzecz przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą nie jest wliczany.
Dodatkowo:
• Dla podatników VAT-owskich limit obrotu ustalany jest na podstawie kwoty netto, czyli bez uwzględnienia podatku VAT.
• Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT obliczają limit w oparciu o całą wartość sprzedaży brutto.
Limity obrotów na kasę fiskalną dla podatników prowadzących sprzedaż na rzecz osób prywatnych
• Kontynuacja sprzedaży na rzecz osób prywatnych: Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli obrót nieprzekraczający 20 000 zł z tytułu sprzedaży na rzecz osób prywatnych oraz rolników ryczałtowych, nie muszą dokonywać
• Proporcjonalnego przeliczania tego limitu. Oznacza to, że pełna kwota 20 000 zł obowiązuje niezależnie od tego, czy sprzedaż była realizowana przez cały rok, czy tylko przez jego część (np. od połowy roku).
• Rozpoczęcie sprzedaży w trakcie roku podatkowego: Podatnicy, którzy rozpoczynają sprzedaż na rzecz osób prywatnych w trakcie danego roku podatkowego, ustalają limit zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej proporcjonalnie do przewidywanego obrotu oraz okresu prowadzenia tej sprzedaży w danym roku.
• Rozpoczęcie sprzedaży w poprzednim roku podatkowym: Jeżeli podatnik rozpoczął sprzedaż dla osób prywatnych i rolników ryczałtowych w trakcie poprzedniego roku podatkowego, w kolejnym roku limit obrotów na kasę fiskalną wynosi pełne 20 000 zł. W takiej sytuacji nie ma potrzeby dokonywania dodatkowych przeliczeń.
Jeżeli zastanawiacie się Państwo czy w przypadku Waszej firmy jest konieczność ewidencji sprzedaży na kasie fiskalnej zapraszamy do kontaktu. Nasze biuro rachunkowe świadczy usługi zarówno dotyczące księgowości jak również sprzedaży i doradztwa w zakresie obsługi kas i drukarek fiskalnych.